Bilförmån
Om du använder din arbetsgivares bil för privata ändamål, till exempel för att åka till och från jobbet, betraktas det som en förmån och du behöver vanligtvis skatta för detta. Detta gäller oberoende av om bilen ägs eller leasas av arbetsgivaren.
Räkna ut bilens förmånsvärde
Bilförmånsvärdet påverkas bland annat av
- bilens nybilspris
- extrautrustning som inte ingår i nybilspriset, till exempel metalliclack och vinterdäck
- om bilen är miljöbil
- om den anställda kör minst 3 000 mil i tjänsten
- fordonsskatten (gäller bilar med tillverkningsår 2018 eller senare som har tagits i trafik första gången den 1 juli 2018 eller senare).
Klicka här för att komma till Skatteverkets tjänst för att räkna ut bilens värde
När blir det en bilförmån?
Om du kör din arbetsgivares bil för privata ärenden över 100 mil eller mer än 10 gånger per år, räknas det som en bilförmån som blir föremål för beskattning. För att kunna bevisa att bilen inte används i privat syfte, är det rekommenderat att du för en körjournal där du detaljerat dokumenterar alla resor, såväl i tjänsten som privat.
Läs mer om vilka krav som finns på en körjournal och när det är extra viktigt att den finns.
Ta reda på mer om de specifikationer som gäller för en körjournal och situationerna där det är särskilt viktigt att ha en sådan.
Om du har en bil som utgör en skattepliktig förmån, vilket innebär att du betalar skatt för bilförmånen, är det tillåtet att använda bilen för både privata ärenden och tjänsteresor. Även i dessa fall är det rekommenderat att föra en körjournal.
Kostnaden för en förmånsbil
Skattebeloppet för en förmånsbil baseras på bilens förmånsvärde, som bestäms av flera faktorer inklusive bilens nypris, eventuell extrautrustning, och storleken på fordonsskatten. Detta förmånsvärde läggs till din lön för att kalkylera den totala skatt du ska betala.
Extrautrustning som påverkar förmånsvärdet
Vid beräkningen av förmånsvärdet ska du alltid lägga till värdet av extrautrustning som har samband med bilens funktion eller bekvämlighet. Extrautrustning är utrustning som inte ingår i nybilspriset enligt Skatteverkets listor.
Följande utrustning räknas som extrautrustning om den inte ingår i nybilspriset
Följande utrustning räknas som extrautrustning
- antisladd- och antispinnsystem
- automatisk växellåda
- bilbarnstol
- bränsledator
- centrallås
- dragkrok
- elektriska fönsterhissar
- eljusterbara säten
- elmanövrerade backspeglar
- eluppvärmd vindruta
- extraljus
- farthållare
- färddator
- gps
- klimatanläggning
- kollisionsvarnare
- krockkudde
- kupévärmare
- larmanordning
- lastbox
- luftkonditionering
- läderklädsel
- metalliclack
- motorvärmare
- nivåreglering
- personlig bilskylt
- portabel laddbox och laddkabel
- radio och band-/cd-/dvd-spelare
- sidokrockskydd
- sollucka
- takräcke
- tonade rutor
- vinterdäck
- väg- och trafikinformationssystem.
Utrustning som inte räknas som extrautrustning
- alkolås
- biltelefon
- elektronisk körjournal
- handsfreesats till telefon
- hjälpmedel vid sjukdom eller funktionsnedsättning
- kommunikationsradio
- kran eller liknande anordning som installerats enbart för tjänstebruk
- laddbox för elbil som bara används till förmånsbil
- vinsch, kran och steghållare.
Exempel på kostnad för bilförmån om du enligt tabell ska betala 30 procent i skatt:
Lön 30 000 kronor
Bilens förmånsvärde 4 000 kronor
Skatteavdrag som arbetsgivaren gör 30 procent på 34 000 kronor (30 000 kronor + 4 000 kronor) = 10 200 kronor
Lön som betalas ut till dig: 30 000 kronor – 10 200 kronor = 19 800 kronor
Situationer som kan påverka ditt förmånsvärde
Omfattande tjänstekörning – när du kör mer än 3 000 mil i tjänsten
Om du kommer köra mer än 3 000 mil i tjänsten under inkomståret kan arbetsgivaren minska ditt bilförmånsvärde med 25 procent.
Om din arbetsgivare inte har justerat förmånsvärdet och du uppfyller de nödvändiga kraven, har du möjlighet att själv göra en justering i din deklaration. Detta innebär att du minskar det förtryckta beloppet under ”Lön, förmåner, sjukpenning m.m.” med 25 procent av värdet på din bilförmån. Som en ytterligare notering ska du ange att du har kört över 3 000 mil i tjänsten.
Det är viktigt att du kan visa vilka resor du har gjort i tjänsten och det gör du enklast genom att noggrant föra en körjournal.
Har du haft flera arbetsgivare under året får du räkna ihop alla mil du har kört i tjänsten hos de olika arbetsgivarna.
Taxibilar, servicebilar och lätta lastbilar kan få lägre förmånsvärde
Om det finns restriktioner för hur du får använda din förmånsbil privat, kan förmånsvärdet i vissa situationer sänkas. Detta är relevant för fordon som taxibilar, servicebilar och lätta lastbilar. I dessa fall är det nödvändigt att din arbetsgivare skickar in en ansökan till Skatteverket för att få ändra förmånsvärdet.
Betalning av förmånen genom avdrag på lönen
Om du täcker kostnaden för din bilförmån via ett avdrag från din nettolön, det vill säga efter att skatteavdrag har gjorts av arbetsgivaren, bör beloppet på ditt förmånsvärde reduceras med motsvarande summa som betalats.
Vid bruttolöneavdrag, det vill säga avdrag på din lön före arbetsgivaren gjort skatteavdrag, påverkas inte ditt förmånsvärde.
Bilförmån vid tillfällig frånvaro utan lön
Om du har en förmånsbil så ska du beskattas för den även om du till exempel är föräldraledig.
Eftersom att din arbetsgivare då inte betalar ut någon lön till dig så finns ingen ersättning att göra skatteavdrag ifrån. Du får då betala skatt på förmånen i samband med deklarationen.
Bilförmån om du arbetar hemifrån
De vanliga reglerna gäller för din bilförmån även om du arbetar hemifrån. Om du inte längre behöver någon förmånsbil kan du avsluta din bilförmån.
Så kan du avsluta en bilförmån om du är anställd
Du kan avsluta din bilförmån på följande sätt:
- Avställ bilen via Transportstyrelsen. Om bilen avställs några dagar in på månaden, kommer du ändå att beskattas för hela månadens förmånsvärde. Endast om bilen har varit avställd under en komplett kalendermånad kan beskattningen för bilförmånen den månaden upphöra.
- Återlämna bilen och nycklarna till din arbetsgivare och upprätta ett avtal om att din bilförmån ska avslutas. För att bilförmånen ska upphöra måste uppehållet vara under en hel kalendermånad. Förmånen upphör endast för månader där du inte har tillgång till bilen under hela perioden.
- Om du fortfarande behöver köra bilen i tjänsten behöver du kunna visa att du inte har använt bilen privat för att bilförmånen ska kunna upphöra. Detta visar du enklast genom en noggran ifylld körjournal.
Så kan du avsluta en bilförmån om du är delägare i fåmansaktiebolag
- Ställ av bilen hos Transportstyrelsen. Du blir fortfarande beskattad för fullt förmånsvärde för en månad om bilen ställs av någon eller några dagar in i månaden. Det är bara när bilen har varit avställd under en hel kalendermånad som bilförmånen för den månaden kan upphöra.
- Om du fortfarande behöver köra bilen i tjänsten behöver du kunna visa att du inte har använt bilen privat för att bilförmånen ska kunna upphöra. Detta visar du enklast genom en noggrant ifylld körjournal.
Drivmedel, trängselskatt och parkeringsplats
Om din arbetsgivare står för kostnaden för bränslet till dina privata körningar, utgör detta en bränsleförmån som du måste beskatta. Detta inkluderar alla former av bränsle, såsom biogas, etanol och elektricitet. Bränsleförmånen beräknas som en separat post, ovanpå värdet av bilförmånen.
Betalar arbetsgivaren trängselskatt för dina privata resor är också det en skattepliktig förmån. Det är därför viktigt att du för körjournal så att det går skilja på privata resor och resor i tjänsten. Samma gäller för infrastrukturavgifter för broar.
Erbjuder din arbetsgivare dig fri parkering eller garage vid arbetsplatsen så är det en skattefri förmån om du har en förmånsbil. Betalar arbetsgivaren för parkering vid din bostad är det däremot en förmån som du ska beskattas för.
