Är du intresserad av att skaffa en företagsbil? Begrepp som tjänstebil, förmånsbil och leasingbil kan vara förvirrande om du inte är säker på vilket alternativ som passar bäst för dig och ditt företag. I den här texten klargör vi dessa termer och utforskar de ekonomiska fördelarna med varje alternativ.
Vad är skillnaden mellan tjänstebil och förmånsbil?
Både tjänstebilar och förmånsbilar ger möjlighet till avdrag för bilkostnader, men vem som gör avdragen – du som privatperson eller företaget – varierar. Valet mellan dessa två typer av ägarskap kan bli komplicerat när du som företagsägare behöver använda bilen både för arbete och privat bruk.
Tjänstebil
En tjänstebil är företagets egendom och används för affärsändamål. Alla kostnader för bilen står företaget för, och dessa kan dras av för att reducera skatter och minska företagets utgifter. Du har möjlighet att använda tjänstebilen för privata ärenden, men enligt reglerna får detta inte ske mer än tio gånger per år, vilket kan vara utmanande att övervaka. Privat användning av tjänstebilen leder till förmånsbeskattning.
Förmånsbil
En förmånsbil, som ägs eller leasas av företaget, ger dig som förmånstagare möjlighet att använda bilen fritt för både privat bruk och i tjänsten. Denna bilförmån räknas som en del av din lön och är skattepliktig, vilket leder till högre skattebetalning för dig som privatperson. Om du som anställd täcker alla bilens kostnader genom avdrag från din bruttolön och dessutom betalar skatt för förmånen, refereras detta till som ”personalbil”.
Vid tjänsteanvändning av förmånsbilen där du står för drivmedelskostnaderna, får du en milersättning från företaget. Denna ersättning uppgår till 6:50 kr per mil för diesel och 9:50 kr per mil för bensin eller annat drivmedel.
Privatbil
Om du personligen har köpt eller leasat bilen och står som dess ägare, och du använder bilen för arbetsrelaterade ärenden utan att göra avdrag för bilkostnaderna genom företaget, får du en ersättning på 18 kronor och 50 öre per körda mil. Detta gäller oberoende av vilket drivmedel bilen använder.
Vilket är det billigaste alternativet för din företagsbil?
Det mest kostnadseffektiva alternativet för dig beror på bilens inköpspris och hur ofta du använder företagsbilen för privata ärenden. Generellt sett, ju lägre inköpspris på bilen och ju mindre du använder den privat, desto mindre blir skillnaden i kostnad mellan att ha en tjänstebil jämfört med en förmånsbil, även om tjänstebil ofta visar sig vara ett något billigare alternativ.
En betydande skillnad ligger i att du som privatperson inte kan göra avdrag för bilens värdeminskning, vilket är möjligt om företaget äger bilen. Som en generell regel är det mer fördelaktigt att välja en tjänstebil, särskilt om det handlar om en dyrare bil som används flitigt för privata syften.
Kostnader och avdrag för din företagsbil
Vare sig du väljer att skaffa en tjänstebil för företaget eller en förmånsbil för personligt bruk, kan du bokföra bilköpet genom företaget. I båda fallen betraktas bilen som en tillgång och registreras i företagets balansräkning.
Moms för företagsbil
Kostnader förknippade med att köpa och äga en företagsbil är ofta momsbelagda. Det är dock inte alltid möjligt att göra avdrag för hela momsen och i vissa fall inte alls. Vid bilköp kan du normalt inte dra av momsen eftersom den ingår i bilens anskaffningspris. Om du däremot väljer att leasa en bil kan du dra av halva momsen, vilket också innebär fördelen att du inte binder upp företagets kapital i bilen. För specifika fordon som taxibilar är momsen fullt avdragsgill.
När det gäller underhållsrelaterade utgifter för företagsbilen, som drivmedel, parkering, trängselskatt, vägavgifter, biltvätt och reparationer, är hela momsen avdragsgill. Kostnader såsom böter, parkeringsböter och förseningsavgifter är dock inte avdragsgilla.
Företagsbilförsäkring
En bilförsäkring som tecknas genom företaget är avdragsgill i bokföringen. Eftersom försäkringar inte är momsbelagda, påverkar detta inte momshantering i den löpande bokföringen. Om företaget betalar försäkringen för en anställd som också använder bilen privat, måste den anställde bli förmånsbeskattad. För delägare i exempelvis en enskild firma som använder en privat bil för företagets räkning och där företaget betalar försäkringen, krävs en uttagsbeskattning för att kostnaden ska kunna avdragas i inkomstdeklarationen.
Alla bilar som är i trafik måste ha en trafikförsäkring. För företagsbilar är det dock rekommenderat att även ha en halv- eller helförsäkring beroende på bilens värde och risken för skador. Vilken typ av försäkring som passar bäst för just din företagsbil beror på faktorer som bilens värde och vem som ska täcka kostnaderna vid eventuella skador i samband med en trafikolycka, du eller försäkringsbolaget?
