Bilförmånsberäkning
Här kan du beräkna förmånsvärdet på en bil via bilmärket eller via modellkoden som finns i Skatteverkets nybilsprislistor.
Nya bilmodeller och nybilspriser
För att få information om nya bilmodeller och nybilspriser begär Skatteverket varje år in uppgifter från generalagenterna och biltillverkarna. Uppgifterna samlas i en nybilsprislista.
Ändringar
Listan kompletteras under året med prisuppgifter på nya bilmodeller som saluförs senare under inkomståret och eventuella ändringar av nybilspriset. Kompletteringarna/ändringarna publiceras i en ny lista (ändringsföreskrift) där varje ändring eller tillägg har markerats med ett kantstreck. Dessa kompletteringar görs också i programmet för bilförmånsberäkningen.
Bilmodell som saknas
Saknas den bilmodell som du söker i Skatteverkets billista och därmed också i programmet för beräkning av bilförmån? Du kan då i regel få uppgift om det aktuella nybilspriset genom att kontakta återförsäljare eller generalagent för respektive bilmärke.
Bilförmån
Om du får använda din arbetsgivares bil privat är det en förmån som du oftast måste betala skatt för. Ett exempel på privat användande är om du använder bilen för resor till och från ditt arbete. Samma regler gäller oavsett om arbetsgivaren äger eller leasar bilen.
När blir det en bilförmån?
Om du använder arbetsgivarens bil för privata resor mer än 100 mil eller vid mer än 10 tillfällen per år så blir det en bilförmån som du ska beskattas för. För att du ska kunna visa att du inte har använt bilen privat bör du ha en körjournal och noggrant anteckna alla resor, både privata och i tjänsten.
Läs mer om vilka krav som finns på en körjournal och när det är extra viktigt att den finns.
Har du en förmånsbil, det vill säga beskattas för en bilförmån, så får du använda bilen både för dina privata resor och resor i tjänsten men du bör även då ha en körjournal.
Kostnaden för en förmånsbil
Hur mycket skatt du betalar när du har en förmånsbil beror på förmånsvärdet för den bil du har valt. En bilförmån beräknas utifrån en schablon där bland annat vad bilen kostade som ny, extrautrustning och fordonsskatten påverkar förmånsvärdet. Förmånsvärdet räknas sedan ihop med din lön vid beräkning av din skatt.
Extrautrustning som påverkar förmånsvärdet
Vid beräkningen av förmånsvärdet ska du alltid lägga till värdet av extrautrustning som har samband med bilens funktion eller bekvämlighet. Extrautrustning är utrustning som inte ingår i nybilspriset enligt Skatteverkets listor.
Följande utrustning räknas som extrautrustning om den inte ingår i nybilspriset
Följande utrustning räknas som extrautrustning
- antisladd- och antispinnsystem
- automatisk växellåda
- bilbarnstol
- bränsledator
- centrallås
- dragkrok
- elektriska fönsterhissar
- eljusterbara säten
- elmanövrerade backspeglar
- eluppvärmd vindruta
- extraljus
- farthållare
- färddator
- gps
- klimatanläggning
- kollisionsvarnare
- krockkudde
- kupévärmare
- larmanordning
- lastbox
- luftkonditionering
- läderklädsel
- metalliclack
- motorvärmare
- nivåreglering
- personlig bilskylt
- portabel laddbox och laddkabel
- radio och band-/cd-/dvd-spelare
- sidokrockskydd
- sollucka
- takräcke
- tonade rutor
- vinterdäck
- väg- och trafikinformationssystem.
Utrustning som inte räknas som extrautrustning
- alkolås
- biltelefon
- elektronisk körjournal
- handsfreesats till telefon
- hjälpmedel vid sjukdom eller funktionsnedsättning
- kommunikationsradio
- kran eller liknande anordning som installerats enbart för tjänstebruk
- laddbox för elbil som bara används till förmånsbil
- vinsch, kran och steghållare.
Situationer som kan påverka ditt förmånsvärde
Omfattande tjänstekörning – när du kör mer än 3 000 mil i tjänsten
Om du kommer köra mer än 3 000 mil i tjänsten under inkomståret kan arbetsgivaren minska ditt bilförmånsvärde med 25 procent.
Har arbetsgivaren inte minskat förmånsvärdet och du uppfyller kravet kan du själv minska det i din inkomstdeklaration. Du minskar då det belopp som finns förtryckt som ”Lön, förmåner, sjukpenning m.m.” med 25 procent av ditt bilförmånsvärde och skriver som övrig upplysning att du har kört mer än 3 000 mil i tjänsten.
Det är viktigt att du kan visa vilka resor du har gjort i tjänsten och det gör du enklast genom att noggrant föra en körjournal.
Har du haft flera arbetsgivare under året får du räkna ihop alla mil du har kört i tjänsten hos de olika arbetsgivarna.
Taxibilar, servicebilar och lätta lastbilar kan få lägre förmånsvärde
Om det finns begränsningar för dig att använda din förmånsbil privat kan förmånsvärdet i vissa fall bli lägre. Det gäller till exempel taxibilar, servicebilar och lätta lastbilar. Din arbetsgivare måste då ansöka hos Skatteverket om att få justera förmånsvärdet.
Betalning av förmånen genom avdrag på lönen
Om du betalar för din bilförmån genom ett nettolöneavdrag, det vill säga efter att arbetsgivaren gjort skatteavdrag, så ska ditt förmånsvärde minskas med samma belopp som betalningen.
Vid bruttolöneavdrag, det vill säga avdrag på din lön före arbetsgivaren gjort skatteavdrag, påverkas inte ditt förmånsvärde.
Bilförmån vid tillfällig frånvaro utan lön
Om du har en förmånsbil så ska du beskattas för den även om du till exempel är föräldraledig.
Eftersom att din arbetsgivare då inte betalar ut någon lön till dig så finns ingen ersättning att göra skatteavdrag ifrån. Du får då betala skatt på förmånen i samband med deklarationen.
Bilförmån om du arbetar hemifrån
De vanliga reglerna gäller för din bilförmån även om du arbetar hemifrån. Om du inte längre behöver någon förmånsbil kan du avsluta din bilförmån.
Så kan du avsluta en bilförmån om du är anställd
Du kan avsluta din bilförmån på följande sätt:
- Ställ av bilen hos Transportstyrelsen. Du blir fortfarande beskattad för fullt förmånsvärde för en månad om bilen ställs av någon eller några dagar in i månaden. Det är bara när bilen har varit avställd under en hel kalendermånad som bilförmånen för den månaden kan upphöra.
- Lämna in bilen och bilnyckeln till din arbetsgivare och skriv ett avtal om att bilförmånen ska upphöra. Ett sådant uppehåll ska vara i minst en hel kalendermånad. Det är bara när du har varit utan bilen under en hel kalendermånad som bilförmånen för den månaden kan upphöra.
- Om du fortfarande behöver köra bilen i tjänsten behöver du kunna visa att du inte har använt bilen privat för att bilförmånen ska kunna upphöra. Detta visar du enklast genom en noggrant ifylld körjournal.
Så kan du avsluta en bilförmån om du är delägare i fåmansaktiebolag
- Ställ av bilen hos Transportstyrelsen. Du blir fortfarande beskattad för fullt förmånsvärde för en månad om bilen ställs av någon eller några dagar in i månaden. Det är bara när bilen har varit avställd under en hel kalendermånad som bilförmånen för den månaden kan upphöra.
- Om du fortfarande behöver köra bilen i tjänsten behöver du kunna visa att du inte har använt bilen privat för att bilförmånen ska kunna upphöra. Detta visar du enklast genom en noggrant ifylld körjournal.
Drivmedel, trängselskatt och parkeringsplats
Om din arbetsgivare betalar drivmedlet för dina privata resor så blir det en drivmedelsförmån som du ska betala skatt för. Det gäller alla typer av drivmedel, även till exempel biogas, etanol och el. En drivmedelsförmån räknas separat utöver bilförmånsvärdet.
Betalar arbetsgivaren trängselskatt för dina privata resor är också det en skattepliktig förmån. Det är därför viktigt att du för körjournal så att det går skilja på privata resor och resor i tjänsten. Samma gäller för infrastrukturavgifter för broar.
Erbjuder din arbetsgivare dig fri parkering eller garage vid arbetsplatsen så är det en skattefri förmån om du har en förmånsbil. Betalar arbetsgivaren för parkering vid din bostad är det däremot en förmån som du ska beskattas för.
